首页 机关概况 政务信息 党建工作 网上服务 互动交流 法规检索
当前位置:首页 > 审计专栏 > 审计结果公告
 
审计结果公告

内蒙古自治区审计厅关于亚洲开发银行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目2016年度财务收支及项目执行情况的审计报告

发布时间: 2017-11-06

浏览次数:

文章来源:外资审计处

文章类型:原创

字号:[

打印

 

 

 

中华人民共和国内蒙古自治区审计厅

Audit Office of Inner Mongolia Autonomous Region

of the People’s Republic of China

 

审  计  报  告

Audit Report

 

内审外资〔2017004

AUDIT REPORT2017No.004

 

 

亚洲开发银行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供

热项目

Project NameHohhot Low-carbon Heating Project in Inner Mongolia Financed by ADB

 

号:3218—PRC

Loan No.3218—PRC

 

项目执行单位:呼和浩特市城发投资经营有限责任公司

Project EntityHohhot Chengfa InvestmentManagement Co.,Ltd.

 

2016

Accounting Year2016

 

一、审计师意见

 

审计师意见

 

呼和浩特市城发投资经营有限责任公司:

 

我们审计了亚洲开发银行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

 

(一)项目执行单位及内蒙古自治区财政厅对财务报表的责任

 

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你单位的责任,编制专用账户报表是内蒙古自治区财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

 

(二)审计责任

 

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

 

(三)审计意见

 

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

 

(四)其他事项

 

我们还审查了本期内报送给亚洲开发银行的第1号至第3号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

 

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

 

 

 

 

 

中华人民共和国内蒙古自治区审计厅 

          2017629       

 

 

    址:中国内蒙古自治区呼和浩特市大学东街116

邮政编码:010020

    话:86-0471-6634918

    真:86-0471-6634651

 

二、财务报表及财务报表附注

Ⅱ.Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

 

BALANCE SHEET

20161231

                                                    (As of December 31, 2016)

项目名称:亚行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目                                                         

Project Name: Hohhot Low-carbon Heating Project in Inner Mongolia Financed by ADB                                          

编报单位:呼和浩特市城发投资经营有限责任公司                          货币单位:人民币元

Prepared by: Hohhot Chengfa InvestmentManagement Co., Ltd.                   Currency Unit: RMB Yuan

                                                         Application of Fund                                                                                                                                     

行次Line No.           

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

                                                                                                                                      Sources of Fund                                 

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                     

1

-

90,371,032.10

一、项目拨款合计                                                                                                        Total Project Appropriation Funds                          

28

-

100,000,000.00

    1. 交付使用资产                                                                                                                        Fixed Assets Transferred                                                   

2

-

-

二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                Project Capital and Capital Surplus

29

-

-

    2. 待核销项目支出                                                                                                             Construction Expenditures to be Disposed

3

-

-

    其中:捐赠款                                                                                                                        Including: Grants                                                                   

30

-

-

    3. 转出投资                                                                                                                        Investments Transferred-out

4

-

-

三、项目借款合计                                                                                                                           Total Project Loan

31

-

51,519,840.17

    4. 在建工程                                                                                                                 Construction in Progress

5

-

90,371,032.10

    1. 项目投资借款                                                                                                                          Total Project Investment Loan                                                      

32

-

51,519,840.17

二、应收生产单位投资借款                                                                                                             Investment Loan Receivable

6

-

-

    (1) 国外借款                                                                                                                          Foreign Loan

33

-

31,519,840.17

    其中:应收生产单位亚行贷款                                                                                                       Including: ADB Investment Loan Receivable       

7

-

-

其中:亚洲开发银行                                Including: ADB

34

-

31,519,840.17

三、拨付所属投资借款                                                                                                                   Appropriation of Investment Loan

8

-

-

      世界银行贷款                                                                                                             WB Loan            

35

-

-

    其中:拨付亚行贷款                                                                                                                 Including :Appropriation of ADB Investment Loan

9

-

-

       技术合作信贷                                                                                                                 Technical Cooperation                                                 

36

-

-

四、器材                                                                                                                              Equipment                                                              

10

-

-

           联合融资                                                                                                                        Co- Financing

37

-

-

    其中:待处理器材损失                                                                                                                    Including: Equipment Losses in Suspense    

11

-

-

    (2) 国内借款                                                                                                                              Domestic Loan

38

-

20,000,000.00

五、货币资金合计                                                                                                                          Total Cash and Bank                          

12

-

88,504,575.59

2. 其他借款                                                                                                                                  Other Loan

39

-

-

    1. 银行存款                                                                                                                          Cash in Bank     

13

-

88,486,572.43

四、上级拨入投资借款                                                                                                                           Appropriation of Investment Loan

40

-

-

     其中:专用账户存款                                                                                                           Including: Special Account         

14

-

-

其中:拨入亚行贷款                                                                                                                   Including: ADB Loan

41

-

-

    2. 现金                                                                                                                                    Cash on Hand                                 

15

-

18,003.16

五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond Fund

42

-

-

六、预付及应收款合计                                                                                                                    Total Prepaid and Receivable                                               

16

-

24,326,268.00

六、待冲项目支出                                                                                                                            Construction Expenditures to be Offset

43

-

-

其中:应收亚行贷款利息Including:                                                                                                        ADB Loan Interest Receivable

17

-

-

七、应付款合计Total Payable

44

-

59,260,939.03

        应收亚行贷款承诺费                                                                                                              ADB Loan Commitment Fee Receivable                                                 

18

-

-

其中:应付亚行贷款利息                                                                                                             Including: ADB Loan Interest Payable

45

-

-

应收亚行贷款资金占用费ADB                                                                                                              Loan Service- Fee Receivable                          

19

-

-

应付亚行贷款承诺费ADBL                                                                                                                Commitment Fee Payable

46

-

-

七、有价证券Marketable Securities                                                                                                                                                                 

20

-

-

应付亚行贷款资金占用费                                                                                                         ADB Loan Service Fee payable

47

-

-

八、固定资产合计                                                                                                                         Total Fixed Assets                                                   

21

-

273,619.19

八、未交款合计                                                                                                                                Other Payables

48

-

-7,305,284.32

    固定资产原价                                                                                                                           Fixed Assets, Cost     

22

-

281,547.82

九、上级拨入资金                                                                                                                    Appropriation of Fund

49

-

-

      :累计折旧                                                                                                                       Less: Accumulated Depreciation                                       

23

-

7,928.63

十、留成收入                                                                                                                            Retained Earnings

50

-

-

    固定资产净值                                                                                                    Fixed Assets, Net                                                      

24

-

273,619.19

-

 

-

-

    固定资产清理                                                                                                                          Fixed Assets Pending Disposal                           

25

-

-

-

 

-

-

待处理固定资产损失                                                                                                             Fixed Assets Losses in suspense                          

26

-

-

-

 

-

-

资金占用合计                                                                                                                           Total Application of Fund                             

27

-

203,475,494.88

资金来源合计                                                                                                                               Total Sources of Fund

51

-

203,475,494.88

财务报表附注是本报表的组成部分(The notes are integral parts of the financial statements

 

(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

表(一)

Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component Ⅰ

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016

项项目名称:亚行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目                                                        

Project Name: Hohhot Low-carbon Heating Project in Inner Mongolia Financed by ADB                                               

编报单位:呼和浩特市城发投资经营有限责任公司                             货币单位:人民币元

Prepared by: Hohhot Chengfa InvestmentManagement Co., Ltd.                       Currency Unit: RMB Yuan

 

本期

Current Period

累计

Cumulative

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计 Total Sources of Funds                                                                                                  

165,000,000.00

151,519,840.17

91.83

2,429,365,300.00

151,519,840.17

6.24

  • 国际金融组织贷款

 International Financing                                                                                                               

35,000,000.00

31,519,840.17

90.06

975,000,000.00

31,519,840.17

3.23

1. 亚洲开发开发银行  ADB                                                                                                                       

35,000,000.00

31,519,840.17

90.06

975,000,000.00

31,519,840.17

3.23

  • 配套资金  Counterpart Financing                                                                                                                      

130,000,000.00

120,000,000.00

92.31

1,454,365,300.00

120,000,000.00

8.25

  1. 中央财政拨款  Centralgovernment

-

-

-

-

-

-

  1. 地方财政拨  LocaGovernment

110,000,000.00

100,000,000.00

90.91

-

100,000,000.00

-

  1. 国内借款  Domestic Loam

20,000,000.00

20,000,000.00

100

718,000,000.00

20,000,000.00

2.79

4.企业自筹Equity Fund

-

-

-

736,365,300.00

-

-

资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds (by Project Component)                                                                                                                            

98,000,000.00

90,371,032.10

92.22

2,429,365,300.00

90,371,032.10

3.72

  1. 毫沁营供热项目

Heating project for Haoqinying zone

-

-

-

502,502,700.00

-

-

  1. 金桥供热项目 

Heating project for Jinqiao zone

6,000,000.00

5,883,417.84

98.01

645,653,800.00

5,883,417.84

0.91

  1. 辛家营供热项目

Heating project for Xinjiaying zone

-

-

-

543,622,800.00

-

-

  1. 长输管线供热项目

Heating project for Long-distance pipeline

90,000,000.00

82,925,778.61

92.14

-

82,925,778.61

-

5、其他费用 other expenses

2,000,000.00

1,561,835.65

78.1

737,586,000.00

1,561,835.65

0.21

差异 Difference                                                                                                                                 

-

61,148,808.07

-

-

61,148,808.07

-

1. 应收款变化 Change in Receivables                                                                                                                            

-

24,326,268.00

-

-

24,326,268.00

-

2. 应付款变化  ChangeinPayables                                                                                                                         

-

-59,260,939.03

-

-

-59,260,939.03

-

3. 货币资金变化  Change in Cash and Bank

-

88,504,575.59

-

-

88,504,575.59

-

4. 其它 Other

-

7,578,903.51

-

-

7,578,903.51

-

财务报表附注是本报表的组成部分(The notes are integral parts of the financial statements

 

表(二)

Summary of Sources and Uses of Funds by Project ComponentⅡ

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016

 

项项目名称:亚行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目                                                        

Project Name: Hohhot Low-carbon Heating Project in Inner Mongolia Financed by ADB                                                  

编报单位:呼和浩特市城发投资经营有限责任公司                                                                     货币单位:人民币元

Prepared by: Hohhot Chengfa InvestmentManagement Co., Ltd.                                                                      Currency Unit: RMB Yuan

项目内容

Project Component

项目支出

Project Expenditure

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out

固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产  Deferred Asset

1、毫沁营供热项目 Heating project for Haoqinying zone

-

-

-

-

-

-

-

-

2、金桥供热项目  Heating project for Jinqiao zone

5,883,417.84

-

-

-

-

5,883,417.84

-

-

3、辛家营供热项目 Heating project for Xinjiaying zone

-

-

-

-

-

-

-

-

4、长输管线供热项目 Heating project for Long-distance pipeline

82,925,778.61

-

-

-

-

82,925,778.61

-

-

5、其他费用 other expenses

1,561,835.65

-

-

-

-

1,561,835.65

-

-

合计Total

90,371,032.10

-

-

-

-

90,371,032.10

-

-

 

财务报表附注是本报表的组成部分(The notes are integral parts of the financial statements

(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

 

 

Statement of Implementation of Loan Agreement

本期截20161231 (For the period ended December 31, 2016

  项项目名称:亚行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目                                                        

Project Name: Hohhot Low-carbon Heating Project in Inner Mongolia Financed by ADB                                                

编报单位:呼和浩特市城发投资经营有限责任公司                                                                货币单位:人民币元

Prepared by: Hohhot Chengfa InvestmentManagement Co., Ltd.                                                                 Currency Unit: RMB Yuan

           

Category

核定贷款金额

Loan Amount(美元USD

本年度提款数Current-period Withdrawals

累计提款数Cumulative Withdrawals

美元USD

折合人民币CNY

美元USD

折合人民币CNY

1、毫沁营供热项目 Heating project for Haoqinying zone

41,909,500.00

-

-

-

-

2、金桥供热项目  Heating project for Jinqiao zone

53,107,300.00

-

-

-

-

3、辛家营供热项目 Heating project for Xinjiaying zone

54,483,200.00

-

-

-

-

4、长输管线供热项目 Heating project for Long-distance pipeline

-

4,554,289.40

31,519,840.17

4,554,289.40

31,519,840.17

5、其他费用 other expenses

500,000.00

-

-

-

-

总计Total

150,000,000.00

4,554,289.40

31,519,840.17

4,554,289.40

31,519,840.17

财务报表附注是本报表的组成部分(The notes are integral parts of the financial statements

 

(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

Special Account Statement

本期截至20161231                        

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:亚行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目  开户银行名称:中国银行内蒙古分行

Project Name: Hohhot Low-carbon Heating        Depository BankBank of China Inner Mongolia

Project in Inner Mongolia Financed by ADB                          Branch

贷款号: 3218-PRC                             

Loan No.: 3218-PRC                                           账号:150846547686

编报单位:内蒙古自治区财政厅                           Account No.: 150846547686

Prepared by: The Financial Department of Inner                           货币种类:美元

 Mongolia Autonomous Region                                       Currency: USD

A部分:本期专用账户收支情况Part A-Account Activity for the Current Period

  Amount

期初余额 Beginning Balance

9,999,990.00

增加:Add:

-

本期亚行回补总额 Total Amount Deposited this Period by ADB

-

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

1,503.04

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures

-

减少:Deduct:

 

本期支付总额 Total Amount Withdrawn this Period

4,554,289.40

本期未包括在支付额中的服务费支出 Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

-

期末余额 Ending Balance

5,447,203.64

B部分:专用账户调节Part B-Account Reconciliation

  Amount

1. 亚行首次存款总额  Amount Advanced by ADB

10,000,000.00

减少:Deduct:

-

2. 亚洲开发银行回收总额Total Amount Recovered by ADB

-

3. 本期期末专用账户首次存款净额Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

10,000,000.00

4. 专用账户期末余额Ending Balance of Special Account

5,447,203.64

增加:Add:

-

5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

-

申请书号Application No.

金额Amount

-

 

 

-

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

4,554,289.40

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中) Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

-

减少:Deduct:

-

8. 利息收入(存入专用账户部分)Interest Earned (If Included in Special Account)

1,503.04

9. 本期期末专用账户首次存款净额Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

10,000,000.00

财务报表附注是本报表的组成部分(The notes are integral parts of the financial statements

(五)财务报表附注

                    财务报表附注

 

1.项目概况

亚行贷款内蒙古呼和浩特市低碳供热项目贷款号为3218-PRC。项目采用热电联产和燃气锅炉相结合,风电调峰与垃圾焚烧为补充的新型供热方式实施集中供热,建成后新增供热面积2,971.13万平方米,将有效解决呼和浩特市金桥开发区、东客站综合功能区、滨河新区的供热需求。主要项目包括新建调峰热源厂、毫沁营热源厂、扩建辛家营热源厂,并新建和林格尔县京能盛乐热电厂至呼和浩特市长输管线。

项目协议于2015319日签订,预计20211031日前关账。项目计划总投资为人民币2,429,365,300.00元,其中利用亚洲开发银行贷款总额1.50亿美元,折合人民币975,000,000.00元。

 

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括毫沁营供热项目、金桥供热项目、辛家营供热项目、长输管线供热项目、低碳供热机关。

 

3.主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔200013号)的要求编制。

 

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

 

3.3本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则。采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

 

4.报表科目说明

4.1项目支出合计

2016年项目支出人民币90,371,032.10 元,累计支出人民币90,371,032.10元,占总投资计划的3.72%

 

4.2货币资金

截至20161231日货币资金余额为人民币88,504,575.59元。

4.3预付及应收款

截至20161231日余额为人民币24,326,268.00元,主要是预付中铁六局等公司的工程款。

 

4.4固定资产净额

截至20161231日余额为人民币273,619.19 元,是长输管线购买的项目用车及办公设备。

 

4.5项目拨款

截至20161231日余额为人民币100,000,000.00元,是市建委拨入的配套资金。

 

4.6项目借款

截至20161231日余额为人民币51,519,840.17元。其中:亚洲开发银行贷款31,519,840.17,国开基金20,000,000.00元。

 

4.7应付款

截至20161231日余额为人民币59,260,939.03元,主要是应付工程、器材款及投标保证金。

 

4.8未交款

截至20161231日余额为人民币 -7,305,284.32元,主要是增值税进项税。

 

5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国银行内蒙古分行,账号为150846547686,币种为美元。专用账户首次存款10,000,000.00美元。2016年年初余额9,999,990美元,利息收入1,503.04美元,本年度支付4,554,289.40美元,年末余额5,447,203.64美元。

 

6.汇率采用情况

按照中国人民银行20161231日汇率,即USD1=人民币6.9407元。

 

三、审计发现的问题及建议

 

审计发现的问题及建议

 

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

 

(一)违反国家法规或贷款协定问题

 

1.亚行贷款资金和购入材料未及时记账。

呼和浩特市城发供热有限责任公司(以下简称“呼市城发供热公司”)内蒙古呼和浩特市低碳供热项目部(以下简称“呼市供热项目部”)将2016年使用亚行贷款资金31,519,810.17元采购的材料记入2017年项目部财务账;呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部将2016年已使用的材料42,885,451.38元记入2017年盛乐呼市长输管线项目部财务账,上述金额合计74,405,261.55元记账不及时。

 

2.少记库存材料和工程成本3,624,941.00元。

20168月至10月,呼市供热项目部从文安县洁兰特暖通设备有限公司购入4台焊接球阀和8根球阀连接异径钢管,金额合计1,827,312.00元。以上材料已投入使用,但截至审计止日未记入项目部财务账内,从而造成少记库存材料和工程成本。201511月,呼市城发金桥调峰热源厂完成2座热力站及外网工程建设,金额为1,797,629.00元,但截至审计止日未记入工程成本。上述金额合计3,624,941.00元。

上述12项做法违反了《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算……(二)财物的收发、增减和使用;(五)收入、支出、费用、成本的计算”的规定。对第1项问题,建议你公司责成上述两个项目部将未记入2016年度的账务调整到2016年度财务报表里如实反映。对第2项问题,建议你公司责成上述项目部和金桥调峰热源厂将上述未记账材料和工程成本补记入账,以使该项目工程成本真实完整。你公司已接受审计建议。

 

3.部分项目财务核算不规范。

120169月,呼市供热项目部代呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部收到盛乐呼市长输管线项目三个标段中标单位交来的履约保证金12,999,948.20元。其中:一标段中标单位中铁六局集团呼和浩特铁路建设有限公司水电设备安装分公司金额为5,699,471.00元;二标段中标单位天津市华水自来水建设有限公司金额为4,581,995.20元;三标段中标单位黑龙江省建筑安装集团有限公司金额为2,718,482.00元。截至审计止日,呼市城发供热公司呼市供热项目部未将上述履约保证金转至呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部财务账上。建议你公司督促呼市供热项目部将履约保证金转至呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部进行核算,以确保项目财务核算的真实性和完整性。你公司已接受审计建议。

 

220167月,呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部在收到施工单位提供的发票并支付工程款时,记入“预付工程款”科目,而在记入建筑安装工程投资成本时,未冲减“预付工程款”科目,而是又记入“应付工程款”科目,涉及金额4,360,000.00元。建议你公司督促该项目部进行账务调整,以规范项目财务核算。你公司已接受审计建议。

 

4. 软件购置未记入其他投资。

20169月和12月,呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部购入软件24,800.00元,应记入“其他投资”科目,实际记入“待摊投资”科目。其中:购买用友软件18,000.00元,购买广联达软件6,800.00元。

上述做法违反了《基本建设财务管理规定》第二十一条“其他投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的房屋购置支出,……,软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出”的规定。建议你公司督促该项目部尽快调整账务,保证项目财务核算的真实性。你公司已接受审计建议。

 

(二)内部控制方面存在的问题

1.材料管理制度不健全,执行不到位。

呼市城发公司未对呼市供热项目的材料实物管理制定具体管理制度,其中已开工建设的呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部采购的材料到达项目部施工现场时,库管员未及时办理核验登记入库和材料出库领用负责人签字等手续,直接由施工单位领用,导致所采购的材料和领用的材料未在项目部财务账上反映或反映不及时,从而造成工程成本不实。建议你公司尽快制定相关管理制度,并督促项目部严格执行并完善设备材料管理工作。

 

2.财务管理需进一步加强。

1)内部银行财务核算不规范。

呼市城发公司采用内部银行管理制度,对外统一开设结算账户。公司下属单位统一在内部银行开设“内部银行账户”,核算各开户单位的一切经济业务。审计中发现,各项目部在收付业务记账时均未设置内部银行科目,直接记银行存款科目,但却未附相关原始凭证。建议你公司严格执行内部银行管理制度,规范会计科目使用,以确保业务的完整性。你公司已接受审计建议。

 

2)费用支出报销手续不完备。

截至201612月,呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目部无劳务合同、无发放标准支付临时用工工资22,900.00元。其中:支付放线测量费13,150.00元;支付保温管简易封口费9,750.00元。建议你公司督促该项目部加强内部财务管理,在费用支付时严格把关。你公司已接受审计建议。

 

(三)项目管理方面存在的问题

 

1.项目初步设计尚未批复。

呼市供热项目初步设计由中国市政工程华北设计研究总院有限公司编制。工程已于20167月开工建设,截至审计止日,该项目初步设计尚未报送内蒙古自治区发改委批复。

上述做法违反了国务院办公厅《关于加强和规范新开工项目管理的通知》(国办发〔200764号)第一条“严格规范投资项目新开工条件:各类投资项目开工建设必须符合下列条件:(一)符合国家产业政策、发展建设规划、土地供应政策和市场准入标准。(二)已经完成审批、核准或者备案手续。实行审批制的政府投资项目已经批准可行性研究报告,其中需审批初步设计及概算的项目已经批准初步设计及概算”的规定。建议你公司尽快将项目初步设计报送内蒙古自治区发改委进行批复。你公司已接受审计建议。

 

2.个别项目未按合同开工建设。

20159月,呼市城发供热公司与中国二冶集团有限公司签订合同,建设金桥调峰热源厂供热区域5座热力站及外网支线工程,工期32天。截至审计止日,该项目只完成2座热力站的建设,其余3座热力站均未开工建设。建议你公司督促该热源厂尽快与3座未开工建设的热力站使用用户协调,严格按合同内容执行。你公司已接受审计建议。

 

3.部分工程施工管理资料不完善。

审计发现,呼市城发供热公司盛乐呼市长输管线建设项目一标段个别施工监理日志内容填写不全,且没有监理工程师签字,施工日志中现场记录人和工程负责人基本未签字。二标段施工日志中大部分施工日志内容填写不全,且没有现场记录人和工程负责人签字。

上述做法违反了《建设工程质量管理条例》第二十九条“施工单位必须按照工程设计要求、施工技术标准和合同约定,对建筑材料、建筑构配件、设备和商品混凝土进行检验,检验应当有书面记录和专人签字”、第三十条“施工单位必须建立、健全施工质量的检验制度,严格工序管理,作好隐蔽工程的质量检查和记录”和《内蒙古自治区建设工程质量管理条例》第二十一条“建设单位或者工程监理单位对工程质量和施工现场影响工程质量的行为实施监理。对隐蔽工程和重要的工程部位必须按规定实行旁站监理、并审签验收记录”的规定。建议你公司督促该项目部尽快补齐相关资料,保证工程竣工验收能够顺利进行。你公司已接受审计建议。

 

(四)本年度审计发现问题整改情况

 

截至20179月底,呼市城发供热公司已按照审计建议将项目账务处理不及时,会计核算不合规的问题全部整改完毕,并进一步完善了内部控制制度,健全费用支出报销手续,于20178月印发了《内蒙古呼和浩特市低碳供热亚行贷款项目设备材料管理制度(试行)》,要求各分公司、子公司及项目部严格管理,遵照执行。同时,规范了企业内部银行核算业务,在各项目部财务账套中补充设置了“内部银行存款”科目。对于金桥热源厂有3座热力站未按合同约定时间开工建设的问题,呼市城发供热公司积极整改,其中2座热力站已由金桥电厂接入供热,剩余1座热力站已开工建设;对于部分工程施工管理资料不完善的问题,有关标段已将施工日志内容和责任人签字补充完整;对于项目初步设计尚未批复的问题,项目于2017810日通过了呼和浩特市发展改革委员会评审中心的评审,目前尚待批复。

 

 

 

 

Copyright@ 内蒙古自治区审计厅版权所有  地址:内蒙古呼和浩特市赛罕区大学东街116号  邮政编码:010020 
网站维护:计算机审计管理中心  蒙ICP备09003634号  您是第 [] 位访问者

蒙公网安备 15010502000499号

  建议使用IE8或IE8以上版本浏览器访问